Попробуем разобраться, когда выгодно открывать ИП, а в каких случаях не обойтись без ТОО вместе с налоговым консультантом Анастасией Маковой. Сравним все плюсы и минусы ИП и ТОО — в новой статье.

 

Как открыть ИП и ТОО в Казахстане

Процедура открытия ИП довольно простая. Почти каждый крупный банк предлагает зарегистрировать ИП онлайн в мобильном приложении. А вот для регистрации ТОО нужен будет Устав на русском и казахском. И любые изменения в нем нужно будет фиксировать. Поэтому с точки зрения простоты открытия ИП выигрывает.

«При этом, если два–три человека хотят открыть совместный бизнес — в ИП это юридически невозможно. Да, есть понятие совместной деятельности, но у нас в Казахстане это используется редко. Это достаточно сложный налоговый учет, когда два ИП осуществляют совместную деятельность.

Когда открывается ТОО, можно туда войти как два–три учредителя и распределить доли. Кто сколько вложил: 50 на 50, или 30 на 70 и тд. И ответственность, и прибыль будет распределяться согласно этих долей. Такой возможности у ИП нет» — налоговый консультант Анастасия Макова

Доходы ИП и ТОО

Статус ИП дает предпринимателю массу преимуществ. Индивидуальный предприниматель распоряжается своим доходом так, как хочет. Все, что он заработает, принадлежит ему.

«Весь доход ИП после налогообложения спокойно переходит к физическому лицу без каких-либо финансовых отчетов, дивидендов и дополнительных налогов» — налоговый консультант Анастасия Макова

А вот директор или учредитель ТОО по сути зарабатывает сначала деньги компании, а уже потом платит сам себе зарплату или получает дивиденды. То есть всей своей прибылью распоряжаться придется по определенным правилам. Просто так потратить с бизнес-счетов или снять наличные не получится даже владельцу без дополнительных налогов или санкций.

«Когда мы говорим про ТОО, то заработанные компанией деньги — это еще не деньги хозяина этой компании, это деньги самой компании. И чтобы хозяин их получил, он либо как учредитель получает дивиденды, либо как директор — зарплату. И вот это уже доход физического лица, который может привести к дополнительным налогам» — налоговый консультант Анастасия Макова

Налоги ИП и ТОО в Казахстане

ИП платит меньше налогов по сравнению с ТОО. Как минимум, индивидуальным предпринимателям не нужно платить корпоративного подоходного налога.

«Если говорить про общеустановленный режим налогообложения, то и ставка налога отличается. ИП оплачивает 10% от своей прибыли, а ТОО оплачивает 20%. Ну и в целом, у ТОО учет сложнее» — налоговый консультант Анастасия Макова

Ответственность ИП и ТОО

Самое большое и важное различие между ИП и ТОО в отвественности перед кредиторами и различными инстанциями. Если ИП не сможет рассчитаться с контрагентом, то рискует всем своим личным имуществом. У него по суду могут взыскать и квартиру, и машину. А вот ТОО может потерять только то, что записано на его организацию.

«ИП отвечает всем своим имуществом. То есть, если что-то пойдет не так, то с ИП будет спрос полностью с его личного имущества. У ТОО все-таки ограниченная ответственность. ТОО отвечает имуществом ТОО, а не учредителя и не директора. Да, существует субсидиарная ответственность, но это уже более узкие случаи. Таким образом, у ИП больше рисков» — налоговый консультант Анастасия Макова

Но штрафы за различные налоговые или иные правонарушения для ТОО значительно выше. К этому нужно быть готовым и не нарушать закон.

Бухучет для ИП и ТОО

Существует устойчивое мнение, что ИП вообще не обязательно вести бухгалтерский учет. Но это не так.

«Не вести бухгалтерский учет» — это значит не считать активы (товары, оборудование, наличные деньги и имущество), не делать бухгалтерские проводки и т.д.

Однако вести первичную документацию — на продажу, на покупку, акты выполненных работ, накладные, кассовые книги, приходные и расходные кассовые ордера, доверенности — все это вести нужно. От этого никто не освобожден — ни ИП, ни ТОО, ни на каком режиме» — налоговый консультант Анастасия Макова

Поэтому здесь разница лишь в том, что ИП может и сам справиться для оформления первичных документов. А вот ТОО без бухгалтера не обойтись.

«У ТОО всегда есть минимум один сотрудник — сам директор. А вот ИП может не иметь сотрудников. Но если есть хотя бы один человек — это уже кадровый учет: табель учета рабочего времени, трудовые договоры, приказы — все это должно вестись. От этого никто не освобождается» — налоговый консультант Анастасия Макова

По словам Анастасии, бухучет нужен больше самому предпринимателю, чтобы он понимал:

  •  где его деньги;
  •  сколько у него товара на складе — в сумме, в количестве;
  •  ворует у него кто-нибудь или нет;
  •  сколько он должен своим поставщикам;
  • сколько ему должны покупатели.

Это может показать только ведение бухучета.

Вывод: ТОО подойдет тем, кто планирует расширяться в ближайшее время

Если нет цели построить целую бизнес-империю спустя пару лет, то вполне подойдет ИП. Начинать бизнес с него намного проще. Предпринимателю не придется тратиться на бухгалтера, платить большие налоги и штрафы. Но вот риск потерять личное имущество есть.

ТОО обычно выбирают те, кто уже имеет небольшой предпринимательский опыт. Управлять ТОО сложнее и затратнее. Но рисков меньше — если дела не пойдут, то бизнесмен потеряет компанию, но не свою недвижимость или машину.