Сумма, подлежащая налогообложению, формируется из стоимости, которая была добавлена в процессе производства или импорта на территорию Казахстана. При перепродаже товаров или услуг сумма НДС рассчитывается из разницы между ценой приобретенного и проданного товара или услуги.
НДС всегда включается в итоговую стоимость товара или услуги. Сумму и ставку, по которой рассчитали НДС на конкретный товар или услугу, можно увидеть на чеке. Эту информацию обязаны размещать все предприниматели, стоящие на учете по НДС.
Кому нужно вставать на учет по НДС
Порог НДС в Казахстане
НДС должны платить те предприниматели, оборот компаний которых превышают установленный порог. В 2024 году он составляет 20 000 МРП. В их число входят бизнесмены с частной практикой, а также нерезиденты с филиалами на территории Казахстана.
Исключение сделано для ИП на упрощенке, которые принимают только безналичную оплату и пользуются ТИС. Это специальная система, которая включает в себя онлайн-кассу, POS-терминал и сервис по учету товара. Для них порог по НДС составляет 124 184 МРП.
Бизнесмен может встать на учет по НДС по собственному желанию, даже если его обороты гораздо ниже порога.
Стоит помнить, что размер МРП, по которому рассчитывается порог НДС, каждый год меняется. И за этим нужно следить, иначе есть риск пропустить момент, когда необходимо встать на учет.
Кому не нужно платить НДС
От уплаты НДС освобождены все предприниматели, оборот которых меньше порога. Кроме того, некоторые категории бизнеса также могут не вставать на учет по НДС. К ним относятся:
- крестьянские и фермерские хозяйства, которые используют один из специальных налоговых режимов;
- производители автомобильных запчастей;
- те, кто платит розничный налог;
- импортеры товара с территории специальной экономической зоны.
Специальные зоны обозначены на этой карте. Там же указаны виды деятельности, которые поддерживает государство.
Ставка НДС в Казахстане
В 2024 году ставка НДС составляет:
- 12% на товары и услуги на территории страны;
- 0% на международные перевозки и экспорт товаров, кроме лома черных и цветных металлов.
Ранее планировалось поднять ставку до 16% — сейчас в Казахстане она одна из самых низких в мире. Но решение об увеличении отменили весной 2024 года.
Как встать на учет по НДС
Для того, чтобы встать на учет по НДС, достаточно подать заявление в одно из отделений налогового органа лично или онлайн в Кабинете налогоплательщика или на сайте правительства egov.kz.
На подачу заявления есть 10 рабочих дней, которые отсчитываются с последнего дня месяца, в котором оборот превысил порог. Если этого не сделать вовремя, то предпринимателю грозит штраф в 50 МРП и 15% от оборота за просроченный период.
Как и где платить НДС
После того, как предприниматель встал на учет, ему будет нужно регулярно подавать декларацию по форме 300 и уплачивать НДС. Сделать это можно онлайн на одном из следующих сервисов:
- Кабинет налогоплательщика;
- Приложение e-Salyq Azamat;
- Сайт правительства egov.kz;
- Приложение одного из банков, например, Kaspi.
Декларация сдается один раз в квартал не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. Посмотреть пример и правила заполнения формы 300 можно на этом сайте.
Уплачивать НДС нужно не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
У производителей некоторых продуктов, а также у тех предпринимателей, которые занимаются переработкой шкур животных, фруктов и овощей, есть льгота. Они могут снизить уплату НДС на 70%. С полным списком видов деятельности, которые могут рассчитывать на скидку, можно ознакомиться здесь.
Итоги: НДС нужно платить тем, кто превысит порог по оборотам
НДС всегда являлся одним из самых непонятных для предпринимателей налогов. Пугала и высокая по сравнению с упрощенкой без НДС ставка. Сложности заключались еще и в том, что было затруднительно рассчитать и правильно заполнить декларацию по форме 300. Сейчас появились различные сервисы, которые помогают в этом. Кроме того, ставка по НДС так и осталась одной из самых низких в мире. Поэтому смысла укрываться от налогового органа нет. Нарушителей ждут крупные штрафы. Нужно просто следить за годовыми оборотами и не упустить момент, чтобы вовремя встать на учет.
