Пока новый Налоговый кодекс не принят, есть возможность внести в него изменения. По мнению экспертов, еще много пунктов требуют если не доработки, то хотя бы анализа. Разберем их вместе с налоговым экспертом Айжан Балакешовой.
Как налогоплательщики относятся к проекту Налогового кодекса?
«Напряжение создает новая налоговая реформа, особенно те изменения, которые выдвигаются министрами национальной экономики. Та реформа, о которой говорил президент, в корне сейчас отличается от той, которую представляет автор новой налоговой формы», — Айжан Балакешова
Основные причины напряжения:
- Ужесточение налогового администрирования — усиление проверок, что влечет за собой ряд последствий, в том числе коррупционные риски.
- Пробелы в Налоговом кодексе — по мнению Айжан Балакешовой, они есть уже сейчас, а что будет, когда реформа вступит в силу?
Кроме того, с 1 января 2025 года изменились правила по индивидуальному подоходному налогу (ИПН), включая вычеты для многодетных семей, на медицинские услуги и обучение. Однако позже Комитет госдоходов осознал ошибку и внес поправки, которые сейчас рассматривает Сенат. Проблема в следующем: бухгалтеры с начала года работали по старым нормам. Теперь же поправки предлагают применить ретроспективно с 1 января 2025 года. Это значит, что всем компаниям Казахстана придется пересчитывать зарплаты за полгода.
Почему же так произошло? Эти вычеты были согласованы еще в 2018 году, но с условием: если работник ими пользуется, он должен подать декларацию в рамках всеобщего декларирования. Но в 2024 году Президент объявил, что с 1 января 2025 года четвертый этап всеобщего декларирования отменяется — граждане освобождаются от этой обязанности.
«Вопрос к фискальным органам: Президент сделал это заявление не 31 декабря, а гораздо раньше — в 3–4 квартале 2024 года. Почему Комитет госдоходов и Министерство финансов до сих пор не внесли корректировки?» — Айжан Балакешова
Главные вызовы для МСБ в связи с новой налоговой реформой
- Повышение НДС
Согласно новому кодексу ставка НДС вырастет с 12% до 16%. По мнению эксперта, к этому нужно было готовиться еще давно.
«Многие возмущаются, но, объективно, НДС в Казахстане не повышался 16 лет. Для сравнения: в России он вырос с 18% до 20%. Лично я благодарна президенту за то, что ставка так долго оставалась низкой» — Айжан Балакешова
- Налоговое администрирование
Планировалось, что органы госдоходов наделят особыми полномочиями. Они смогли бы наряду с полицией и прокуратурой проводить досудебные расследования и составлять протоколы о нарушении.
«Не может лицо, которое вчера считало налог на транспорт, сегодня надеть погоны и решать будет твой бизнес работать или нет, будет иметь все возможности силовых структур. Для работы и в части защиты бизнеса и защиты бюджета со стороны уголовной системы есть сотрудники департамента экономических расследований» — Айжан Балакешова
Сейчас проверки могут инициировать только министр финансов и председатель Комитета госдоходов. Но теперь хотят разрешить это любым руководителям местных налоговых органов. По мнению Айжан Балакешовой, это оставляет возможности для коррупционных рисков, ведь конкурента можно устранить с помощью проверки.
«Этого допускать нельзя. Это серьезная коррупционная ниша. Если речь идет о сроках, значит вопрос, почему они не успевают. Поменяйте себе сроки, сократите время рассмотрения. В чем проблема? А теперь, получается, решая проблему, они хотят не убрать опухоль, а просто отрубить голову», — Айжан Балакешова
- Новый налоговый режим — «гибрид»
Для малого бизнеса в секторе B2C (розница, услуги) вводится упрощенный режим:
- Оборот без НДС — до 2,4 млрд тенге в год.
- Ставка налога — 4% (в некоторых регионах, как Караганда, снижена до 2%).
Такой режим будет выгоден для кафе, ресторанов и магазинов. Но есть ограничения: бизнес с некоторыми видами деятельности не сможет им воспользоваться. А список этих видов будет регулироваться подзаконными актами, что создает риски коррупции.
Что делать предпринимателям уже сейчас
Эксперт советует представителям МСБ изучать законодательство. Ведь незнание не освобождает от ответственности. Особое внимание к изменениям в налоговой политике стоит уделить строительным компаниям. Ведь в проекте кодекса говорится о том, что с них будут взимать НДС с построенной и сданной недвижимости. Поэтому его сумму необходимо заложить в стоимость уже сейчас, иначе, по словам эксперта, при выставлении счетов-фактур возникнет колоссальный налоговый риск.
Вывод: проект налогового кодекса еще не доработан
Мнение эксперта сводится к одному выводу: новый Налоговый кодекс еще не готов. И времени на его доработку явно недостаточно.
«Сенату стоит вернуть кодекс на доработку или предложить президенту отсрочку еще на год, чтобы соблюсти все законодательные нормы», — Айжан Балакешова.