Для резидентов и нерезидентов страны существуют разные налоговые ставки:

Ставка для резидентов РК

Налоговыми резидентами Казахстана являются те, кто проживают на его территории суммарно не менее 183 дней в течение последующих 12 месяцев. Также налоговыми резидентами признают тех жителей, которые могут не находиться на территории республики постоянно, но имеют ВНЖ, гражданство, владеют недвижимостью или оставили здесь свою семью. Для резидентов действует ставка в 10% с заработной платы. 

Ставка для нерезидентов РК

Приезжие граждане других стран также обязаны платить налог со своих доходов. Если они не имеют ВНЖ и не находятся постоянно на территории республики, то будут обязаны оплачивать налоги по максимальной ставке в 20%. Поэтому жителям других стран, проживающим на постоянной основе в Казахстане, выгоднее быстрее легализовать свое пребывание, чтобы пользоваться пониженной налоговой ставкой в 10%.
Чтобы приезжий не платил налоги дважды, в своей стране и в Казахстане, существует Конвенция об устранении двойного налогообложения. Согласно ей, если человек обязан платить налог на доход в России, но живет в РК, то в Казахстане эту сумму просто вычтут из ИПН.

Что такое подоходный налог

ИПН — индивидуальный подоходный налог, который уплачивается с заработной платы физ лицами в обязательном порядке. Обычно, налог высчитывают из зарплаты и оплачивают сами работодатели. Но есть ряд неочевидных источников дохода, за которые придется оплатить налог самостоятельно:

Неочевидные источники дохода:

  • Выигрыш (в лотерею, например)
  • Стипендия
  • Выручка от продажи чего-либо
  • Доход от любого имущества, которое вам подарили
  • Прощеный долг
  • Дивиденды

Как рассчитать зарплату в 2024 году

Для того, чтобы правильно рассчитать размер своей зарплаты, не достаточно просто вычесть из нее стандартные 10% подоходного налога. Кроме них, работодатель обязан в первую очередь оплатить еще и различные социальные взносы. Среди них:
  • ОПВ — обязательный пенсионный взнос 10%
  • ВОСМС — взнос на обязательное медицинское страхование 2%
После уплаты социальных взносов можно применить стандартные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты:

  • Ежемесячно — 14 МРП
  • Ежегодно — 882 МРП для участников ВОВ, инвалидов и родителей детей инвалидов или приемных детей.
МРП — месячный расчетный показатель, который в 2024 году составляет 3 692 тг. 
Для того чтобы его применить, работнику достаточно написать заявление работодателю для получения выплаты 14 МРП. Это можно сделать один раз. Для получения вычета 882 МРП нужно будет подготовить подтверждающие льготу документы. В итоге, чтобы рассчитать окончательный размер зарплаты, нужно из облагаемой налогом суммы вычесть 10% ОПВ, 2% ВОСМС, 14 МРП, и уже к оставшейся части применить 10% ИПН. Для удобного сегодня существует масса сервисов, которые предлагают бесплатно онлайн рассчитать размер зарплаты за вычетом всех обязательных платежей. Например, это можно сделать на сайте MyBuh.kz
Подоходный налог в Казахстане: как рассчитать

Как платить подоходный налог

В большинстве случаев работникам не нужно самостоятельно рассчитывать и уплачивать налоги. За них это делает работодатель.  А вот индивидуальным предпринимателям придется самим произвести расчеты и уплатить налоги. Для того чтобы не допустить ошибку, лучше обращаться к специальным налоговым агентам, которые помогают как заполнять декларации, так и вести бухгалтерию.

Когда нужно платить ИПН

Работодатель обязан выплачивать ИПН и соц выплаты не позднее 25 числа месяца, который идет после месяца выплаты зарплаты.  То есть, если работник получил зарплату в середине июня, то ИПН и остальные платежи должны поступить в бюджет не позднее 25 июля.

Итог

Часто размер заработной платы отличается от суммы, которая в итоге выплачивается работодателем. Это зависит от множества факторов, среди которых существуют законные обязательства по уплате налогов и социальных выплат.  Для того чтобы понимать, из чего складывается итоговая сумма, необходимо знать формулу, по которой вычисляется зарплата. Тогда можно будет легко отследить и спрогнозировать свой ежемесячный заработок.