Налоговые режимы в Казахстане
Для всех предпринимателей Казахстана законом предусмотрены 2 режима налогообложения:
- Общеустановленный режим налогообложения;
- Специальный налоговый режим.
Каждый из них имеет ряд особенностей, о которых необходимо знать заранее.
Общеустановленный режим налогообложения
Общеустановленный режим могут использовать все предприниматели без ограничений. Его автоматически применяют при открытии ИП или ТОО, если не будет написано заявление о переходе на специальный режим.
О том, как открыть ТОО, мы писали в этой статье. Как открыть ИП — здесь.
На ОУР все бизнесмены платят 10% с прибыли и отчитываются раз в год. При этом у них нет ограничений по сумме дохода.
Специальный налоговый режим
СНР в Казахстане разделяется на несколько видов. Предприниматель вправе выбрать любой из них, если соответствует ряду условий, необходимых для конкретного типа режима. СНР бывает следующих видов:
Чаще всего владельцы малого бизнеса выбирают СНР на основе упрощенной декларации, так как он не требует сложной бухгалтерской отчетности и составляет всего 3% от прибыли. Из них 1,5% идет на корпоративный подоходный налог, и еще 1,5% на социальный налог.
ТОО обязаны предоставлять в отчете счета, акты и накладные. ИП не обязаны предоставлять эти данные.
Кто может перейти на упрощенку
Предпринимателям выгоден упрощенный режим налогообложения, но далеко не все могут его использовать. Упрощенка доступна владельцам бизнеса, подходящим сразу по нескольким критериям. Среди них:
Для ИП и ТОО
- Не более 30 человек в штате;
- Доход не более 24 038 МРП за полгода;
- Нет филиалов;
Для ТОО
- Доля других участников юрлица не более 25%;
- Учредитель ТОО не является соучредителем другого юрлица на упрощенке.
Только при соблюдении всех этих условий одновременно можно перейти на упрощенный режим налогообложения.
Кто не может перейти на упрощенку
Даже если предприниматель соответствует критериям, описанным ранее, его вид деятельности может стать препятствием при оформлении упрощенного режима.
Какие виды деятельности не подходят для упрощенного режима
- Изготовление, хранение или продажа подакцизных товаров;
- Продажа топлива;
- Недропользование (исключение — наличие специальной лицензии);
- Проведение лотерей;
- Cбор и прием стеклотары;
- Аренда и субаренда торговых площадей;
- Аудит.
С полным списком видов деятельности, для которых невозможен переход на упрощенку, можно ознакомиться здесь.
Форма 910 при упрощенном режиме
При упрощенном режиме налогообложения предприниматели обязаны заполнять форму 910. Она содержит разделы, в которые необходимо внести данные о доходах, зарплате работников и других важных отчислениях.
Шаблон формы 910 находится здесь.
Форму 910 можно как заполнить самостоятельно, так и попросить это сделать специалистов различных коммерческих площадок.
Где сдавать декларацию по упрощенному режиму
Сдать форму 910 можно лично, обратившись в налоговую по месту регистрации. Для этого декларацию придется заполнить от руки в бумажном виде. Удобнее сдавать форму 910 онлайн. Для этого сегодня существует несколько платформ:
Онлайн платформы не только позволяют исправлять заполненные данные, но даже отзывать декларации после подачи, если ошибка была выявлена позднее.
Когда нужно сдавать декларацию по упрощенному режиму
Законодательством в Казахстане предусмотрены 2 отчетных периода, в конце которых предпринимателям нужно отчитаться перед налоговой:
- За первое полугодие декларацию нужно сдать с 1.07 по 15.08.
Оплатить налог нужно до 25.08.
- За второе полугодие декларацию подают с 1.01 по 15.02 следующего за отчетным годом. Налог оплачивают до 25.02.
Если предприниматель не успеет подать декларацию в срок, то его сначала ждет предупреждение, а потом штраф в размере 30 МРП для малого бизнеса и 45 МРП для среднего.
