Налог на имущество для физических лиц в Казахстане обязателен практически для всех категорий граждан. Хотя встречаются и исключения, предусматриваемые законом. Правила, касающиеся этого вопроса, могут меняться в зависимости от поправок, но общая часть законодательства остается неизменной.
Кто не оплачивает налог на имущество
Налогом в РК облагается недвижимое имущество, такое как квартиры, земельные участки, гаражи, здания, дачные участки. По закону об имущественных правах сэкономить на налоге могут определенные категории граждан. Среди них следующие:
- герои Советского Союза, Социалистического Труда;
- герои Казахстана — лица, получившие степень «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi», любой орден «Отан»;
- ветераны Великой Отечественной войны и лица, к ним приравненные;
- инвалиды;
- дети-сироты, которым еще не исполнилось 18 лет;
- один из родителей детей-инвалидов;
- матери-героини, многодетные матери;
- одинокие пенсионеры;
- предприниматели, которые используют объекты для малого бизнеса;
- собственники квартир не платят налог по земельному участку — только за саму квартиру.
Существует множество нюансов. Например, если собственность находится в долевом имуществе, то каждый из дольщиков обязан уплачивать равную сумму. Если один из дольщиков относится к льготной категории граждан, сумма пропорционально уменьшается.
Как и когда оплатить налог на имущество
Налоговые выплаты начисляются ежегодно до первого июля. Плату за имущество надо внести до истечения налогового периода. Начисление производится с учетом приобретения до первого января предыдущего года.
Если имущество находится в собственности менее календарного года, то высчитывается фактическое время владение гражданином РК. Ему потребуется заплатить долю, соответствующую временному периоду владения недвижимостью.
Если объект находится в долевом владении, то каждый дольщик должен заплатить свою часть налога.
Оплату можно произвести в личном кабинете через сайт Egov. Также подобные услуги по выплате налогов предлагает большинство банков. Например, есть отдельный раздел «Оплата налогов» в Каспи Банке.
Если гражданин РК хочет оплатить наличными, нужно прийти в любой отдел налоговых органов и воспользоваться кассой.
Ставки налога на имущество
Ставка по налогу определяется в зависимости от стоимости объекта. Для всех граждан Казахстана принцип один, исключая льготные категории. Принцип начисления можно рассчитать следующим образом:
| 1. | до 2 000 000 | 0,05 процента от стоимости объектов налогообложения |
| 2. | 2 000 000 — 4 000 000 | 1 000 тенге + 0,08 процента с суммы, превышающей 2 000 000 тенге |
| 3. | 4 000 000 — 6 000 000 | 2 600 тенге + 0,1 процента с суммы, превышающей 4 000 000 тенге |
| 4. | 6 000 000 — 8 000 000 | 4 600 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей 6 000 000 тенге |
| 5. | 8 000 000 — 10 000 000 | 7 600 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей 8 000 000 тенге |
| 6. | 10 000 000 — 12 000 000 | 11 600 тенге + 0,25 процента с суммы, превышающей 10 000 000 тенге |
| 7. | 12 000 000 — 14 000 000 | 16 600 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей 12 000 000 тенге |
| 8. | 14 000 000 — 16 000 000 | 22 600 тенге + 0,35 процента с суммы, превышающей 14 000 000 тенге |
| 9. | 16 000 000 — 18 000 000 | 29 600 тенге + 0,4 процента с суммы, превышающей 16 000 000 тенге |
| 10. | 18 000 000 — 20 000 000 | 37 600 тенге + 0,45 процента с суммы, превышающей 18 000 000 тенге |
| 11. | 20 000 000 — 75 000 000 | 46 600 тенге + 0,5 процента с суммы, превышающей 20 000 000 тенге |
| 12. | 75 000 000 — 100 000 000 | 321 600 тенге + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 000 тенге |
| 13. | 100 000 000 — 150 000 000 | 471 600 тенге + 0,65 процента с суммы, превышающей 100 000 000 тенге |
| 14. | 150 000 000 — 350 000 000 | 796 600 тенге + 0,7 процента с суммы, превышающей 150 000 000 тенге |
| 15. | 350 000 000 — 450 000 000 | 2 196 600 тенге + 0,75 процента с суммы, превышающей 350 000 000 тенге |
| 16. | более 450 000 000 | 2 946 600 + 2 процента с суммы, превышающей 450 000 000 тенге |
От чего зависит размер налога
Помимо базовой ставки, влияет и несколько других факторов. Под ними понимаются коэффициенты стоимости в зависимости от географического положения и административного деления.
Максимальная ставка в Алматы. Далее следует столица — Астана. Дешевле — в крупных городах Казахстана.
Далее идут населенные пункты областного значения, затем районного. Дешевле всего — поселки и села.
Обратите внимание, что территориально объект может находиться рядом с Алматы, но относиться к селу. Поэтому и ставка будет намного меньше, чем у недвижимости, которая расположена буквально на расстоянии нескольких километров, но формально относится к городской черте.
Кроме того, влияет этаж, где расположено здание и из чего построено, а также вид отопления.