Сдача квартиры в аренду в Казахстане относится к виду предпринимательской деятельности, а потому за нее необходимо платить налоги. Основной налог для юридических лиц в стране – ИПН, то есть индивидуальный подоходный налог. Вариантов его уплаты юридически существует несколько, некоторые из них подразумевают обязательную регистрацию индивидуального предпринимательства (ИП) по примеру российского, некоторые же допускают сдачу недвижимости в аренду без ИП.
Регистрация ИП
Оформить ИП можно с 8-ю реализованными в Казахстане налоговыми режимами, однако для сдачи недвижимого имущества в аренду подойдут в наибольшей степени два – патент и упрощенная декларация.
В обоих случаях гражданину, занимающемуся сдачей квартиры в аренду, придется платить ИПН. Стать ИП может каждый гражданин Казахстана через государственный портал государственных услуг.
Патент
Патент – это право на особый налоговый режим, которое государство дает предпринимателю на определенный период (от месяца до года).
Преимущество его в низкой налоговой ставке, главный недостаток – в авансовой системе уплаты. То есть ИПН уплачивается заранее на весь срок патента из ориентировочного расчета дохода за период.
Если по факту после истечения учетного периода доход оказался выше, налог необходимо доплатить.
Другие условия по патенту в Казахстане при сдаче квартиры в аренду:
- Ставка – 1% с дохода. Плюс нужно платить за себя социальные платежи;
- Наемных работников быть не должно;
- Наличие ИП необходимо;
- Отчетность составляется самостоятельно по форме 911.00;
- Если расчет с арендатором предполагается вести в наличном эквиваленте, необходимо оформление и приобретение контрольно-кассовой машины (ККМ);
- Ограничение годового дохода по режиму – 3.528 месячных расчетных показателей (универсальной единицы, используемой в Казахстане для расчета социальных платежей. В 2023 году составляет 3.450 тенге).
Если в течение 2 месяцев после истечения срока патента его владелец не продлевает его, то ИП ликвидируется.
Упрощенная декларация
Режим патента проще, чем декларация, однако последний дает больше возможностей для масштабирования и развития бизнеса.
Оформить режим можно также быстро в электронном формате. Условия следующие:
- Наличие ИП обязательно;
- Годовой доход – не ниже 24.038 расчетных платежей, то есть около 82,9 миллиона тенге в 2023 году;
- Ставка – 3% (по 1,5% на ИПН и социальный налог), а также внесение социальные платежей за предпринимателя и всех работников;
- Количество наемных сотрудников – до 30 человек;
- Сдача отчетности по форме 910.00;
- Наличие контрольно-кассовой машины.
Без регистрации ИП
В Казахстане допускается сдавать квартиру в аренду без регистрации ИП при соблюдении двух условий:
- Жилье сдается физическому лицу;
- Наемных работников в штате нет.
При этом платить налог за ведение деятельности можно двумя способами. Первый – уплата ЕСП, то есть Единого совокупного платежа. Он платится раз в месяц в размере 1 МРП, ежегодный доход при этом не должен превышать 1.175 МРП, то есть где-то 4,5 миллионов тенге;
Второй вариант – налог по ставке с дохода в 10%. Отчетность сдается по форме 240.00.
Декларация по ИПН
Физическое лицо, сдающее квартиру в аренду без ИП, обязано заплатить индивидуальный подоходный налог с прибыли. Причем сделать это нужно через налогового агента. Ставка – 10%. Выплата совершается раз в год. Расчетный период – до 10 апреля каждого года.
Декларация о доходе подается до 31 марта каждого года.
Как и где заплатить налоги
Оплата в стране возможна несколькими способами.
- Через мобильное приложение Azamat ESalyq;
- В «Кабинете налогоплательщика» на сайте;
- На сайте правительства;
- В любом городском или районном управлении доходами государства;
Также можно оплатить налоги в универсальном Центре обслуживания населения в крупном городе.