С 2026 года такие правила затрагивают владельцев дорогой недвижимости, а также покупателей или импортёров автомобилей, судов, воздушных судов, премиального алкоголя и дорогостоящих сигар.
Разбираем, что в Казахстане называют налогом на роскошь, какое имущество попадает под новые правила, как определяется стоимость и где проверить начисления.
Что в Казахстане называют налогом на роскошь
Под выражением «налог на роскошь в Казахстане» обычно понимают повышенную налоговую нагрузку на дорогостоящее имущество. Это касается не всех владельцев квартир, машин или другого имущества, а только тех случаев, когда стоимость превышает установленные пороги.
Почему это не отдельный вид налога
Отдельного налога с названием «налог на роскошь» нет. Для недвижимости применяется налог на имущество физических лиц, а для отдельных дорогих товаров — акциз.
Какие правила действуют с 2026 года
Новые правила выделяют несколько категорий дорогостоящего имущества и товаров. Для одних применяется ежегодный налог, для других — разовый акциз при покупке или ввозе.
| Категория | Порог | Какой платеж применяется |
|---|---|---|
| Недвижимость физического лица | Совокупная стоимость выше 450 млн тенге | Налог на имущество по повышенному расчету |
| Легковые автомобили | Стоимость приобретения от 18 000 МРП | Акциз 10% от стоимости транспортного средства |
| Суда и воздушные суда | Стоимость приобретения от 24 000 МРП | Акциз 10% от стоимости транспортного средства |
| Премиальный алкоголь | Стоимость свыше 500 000 тенге | Акциз 10% от стоимости в тенге за литр |
| Сигары | Стоимость свыше 10 000 тенге | Акциз 10% от стоимости в тенге за штуку |
За какую недвижимость применяется повышенная ставка
Для недвижимости важна не рыночная цена, по которой квартиру или дом можно продать, а стоимость, определенная для целей налогообложения. Именно она используется при расчете налога на имущество.
Как учитывается имущество одного собственника
Если у одного физического лица есть несколько объектов недвижимости, смотрят их совокупную стоимость. Это могут быть квартиры, жилые дома, дачи, гаражи, парковочные места, кладовые и другие объекты, зарегистрированные на собственника.
Что происходит при превышении порога 450 млн тенге
Если общая стоимость объектов превышает 450 млн тенге, налог рассчитывается по повышенному порядку. Если стоимость ниже этого порога, налог считается отдельно по каждому объекту по обычным правилам.
Чем налоговая оценка отличается от рыночной цены
Налоговая стоимость определяется НАО «Государственная корпорация “Правительство для граждан”». Она может быть ниже рыночной цены, поэтому дорогая квартира на рынке не всегда автоматически означает превышение налогового порога.
Как рассчитывается сумма за дома и квартиры
Для дорогой недвижимости используется совокупный расчет по объектам одного собственника. Сначала определяется общая налоговая стоимость имущества, затем сравнивается с порогом 450 млн тенге.
Базовый платеж и процент с превышения
Если порог превышен, сумма налога рассчитывается как 2 946 600 тенге плюс 2% от суммы, превышающей 450 млн тенге.
| Показатель | Как применяется |
|---|---|
| Порог для недвижимости | 450 млн тенге по совокупной стоимости объектов одного собственника |
| Базовая сумма | 2 946 600 тенге |
| Дополнительный расчет | 2% от суммы превышения сверх 450 млн тенге |
| Если порог не превышен | Налог считается отдельно по каждому объекту по обычным ставкам |
Когда объекты облагаются по отдельности
Если совокупная стоимость имущества одного собственника не превышает 450 млн тенге, специальный повышенный расчет не применяется. Тогда налог на имущество начисляется по каждому объекту отдельно.
Как применяется коэффициент роскоши
При оценке жилья и дачных строений используется коэффициент роскоши. По общему правилу он равен 1, но местные представительные органы могут увеличить его не более чем на 50% в зависимости от категории жилья.
Какие транспортные средства облагаются акцизом
Для транспорта речь идет не о ежегодном налоге на владение, а об акцизе на дорогостоящие транспортные средства. Такой платеж возникает при покупке или ввозе имущества, если его стоимость достигает установленного порога.
Легковые автомобили от 18 000 МРП
Если стоимость приобретения легкового автомобиля составляет 18 000 МРП и выше, применяется акциз 10% от стоимости транспортного средства.
Суда и самолёты от 24 000 МРП
Для судов и воздушных судов порог выше — 24 000 МРП и более. В эту группу могут входить яхты, катера, самолёты и другие объекты, если они соответствуют критериям стоимости.
В какой момент возникает обязательство
Обязательство по акцизу связано с приобретением или ввозом имущества. Это отличается от налога на недвижимость, который начисляется за владение объектом в налоговом периоде.
Какие еще товары попали под новые правила
Помимо недвижимости и транспорта, специальные правила затрагивают отдельные дорогостоящие подакцизные товары. Это не массовые покупки, а товары с высокой стоимостью.
Премиальный алкоголь
Алкогольная продукция стоимостью свыше 500 000 тенге облагается акцизом 10% от стоимости в тенге за литр.
Дорогостоящие сигары
Сигары стоимостью свыше 10 000 тенге облагаются акцизом 10% от стоимости в тенге за штуку.
Кто должен вносить платежи
Круг плательщиков зависит от вида имущества. Для недвижимости важен собственник, а для транспорта и подакцизных товаров — покупатель, импортёр или лицо, у которого возникает соответствующее налоговое обязательство.
| Имущество или товар | Кто платит | Характер платежа |
|---|---|---|
| Дорогая недвижимость | Физическое лицо — собственник объектов | Ежегодный налог на имущество |
| Дорогой автомобиль | Покупатель или импортёр | Акциз при приобретении или ввозе |
| Суда и воздушные суда | Приобретатель или импортёр | Акциз |
| Премиальный алкоголь и сигары | Лицо, у которого возникает обязанность по акцизу | Акциз |
Разница между ежегодным налогом и разовым акцизом
Налог на имущество по недвижимости начисляется за владение объектом. Акциз по дорогому транспорту и отдельным товарам связан с приобретением или ввозом. Поэтому это разные механизмы, хотя в быту их часто объединяют под названием «налог на роскошь».
Где посмотреть начисленную сумму
Сумму налога по недвижимости можно проверять через официальные сервисы КГД, e-Salyq Azamat, eGov и банковские приложения, если там отображаются предстоящие платежи.
Сервисы КГД и e-Salyq Azamat
В сервисах КГД и e-Salyq Azamat можно проверить сведения по налогам, лицевой счет налогоплательщика, начисления и наличие налоговой задолженности.
Уведомления в eGov и банковских приложениях
Часть уведомлений о налогах может отображаться в eGov и мобильных приложениях банков. Но если сумма кажется ошибочной, лучше сверить данные с налоговым органом.
Что проверить в сведениях об объектах
Перед оплатой проверьте, какие объекты недвижимости учтены, кому они принадлежат, какая стоимость указана и нет ли проданных объектов, которые остались в базе.
Что делать при ошибочном начислении
Ошибки возможны, если неправильно отражена стоимость имущества, объект уже продан, данные о собственнике не обновились или есть расхождения между базами.
Неверно определена стоимость имущества
Если налоговая стоимость выглядит завышенной, нужно уточнить, на основании каких данных она определена. В некоторых случаях потребуется обращение в уполномоченный орган или корректировка сведений об объекте.
Проданный объект остался в базе
Если объект продан, но налог продолжает начисляться прежнему владельцу, нужно проверить дату перехода права собственности и обратиться за корректировкой данных.
Порядок обращения в налоговый орган
Для исправления ошибки подготовьте документы: удостоверение личности, документы на имущество, договор купли-продажи, сведения о регистрации права, квитанции и скриншоты начислений. Затем обратитесь в орган государственных доходов или через доступный онлайн-сервис.
Итог: что важно знать о налоге на роскошь
Налог на роскошь в Казахстане — это не отдельный налог, а условное название специальных правил для дорогой недвижимости, транспорта и отдельных подакцизных товаров.
Для недвижимости ключевой порог — 450 млн тенге по совокупной налоговой стоимости объектов одного собственника. Если порог превышен, применяется расчет 2 946 600 тенге плюс 2% с суммы превышения.
Для дорогих автомобилей, судов и воздушных судов применяется акциз 10% при достижении установленного порога стоимости. Для премиального алкоголя и сигар также предусмотрен акциз 10%.
Перед оплатой важно проверить объект, стоимость, собственника и начисленную сумму в официальных сервисах. Если начисление кажется ошибочным, нужно обращаться в налоговый орган и подтверждать данные документами.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Да, если квартиры и другие объекты недвижимости принадлежат одному физическому лицу. Для повышенного расчета учитывается совокупная стоимость объектов одного собственника.
Нет. Для налога на имущество используется стоимость, определенная для целей налогообложения, а не рыночная цена продажи объекта.
Акциз по дорогому автомобилю связан с приобретением или ввозом. При этом обычный транспортный налог может начисляться отдельно по общим правилам.
В официально перечисленных категориях для этих правил указаны недвижимость, дорогие автомобили, суда, воздушные суда, премиальный алкоголь и сигары. Ювелирные изделия и произведения искусства в этом перечне не названы.
Налог на имущество физических лиц обычно уплачивается не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом. Например, налог за 2026 год нужно будет проверять и оплачивать в следующем году по уведомлениям и данным налоговых сервисов.
Начисления по недвижимости можно смотреть через сервисы КГД, e-Salyq Azamat, eGov и банковские приложения, если в них отображаются предстоящие налоговые платежи.