Налог на имущество физических лиц: как проверить и оплатить

Налог на имущество не списывается автоматически — собственнику нужно проверить начисление и оплатить его в установленный срок.

В статье разберем, кто должен платить налог на имущество физических лиц, какие объекты облагаются налогом и как формируется сумма. Также расскажем, где проверить налоговое начисление и задолженность, как оплатить налог онлайн или в банке и что делать, если в расчете обнаружилась ошибка.

Что такое налог на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц — это обязательный платеж в бюджет, который уплачивает собственник недвижимости и других объектов налогообложения, принадлежащих ему на праве собственности. Сумму налога за физическое лицо рассчитывают налоговые органы на основании сведений государственной базы данных об объекте и праве собственности.

Кто должен платить налог на имущество

Какие объекты облагаются налогом

К объектам налогообложения относятся жилища, здания, дачные постройки, гаражи, парковочные места, другие строения, сооружения и помещения, принадлежащие физическому лицу на праве собственности. Налогом также облагаются земельные участки, находящиеся в собственности физического лица.

В частности, это могут быть:

• квартира;
• жилой дом;
• комната;
• дачная постройка;
• гараж;
• парковочное место;
• другое зарегистрированное строение, сооружение или помещение;
• земельный участок.

Если человеку принадлежат несколько объектов, каждый из них учитывается при расчете налога в соответствии с правилами Налогового кодекса.

Кто освобожден от уплаты налога

Перечень льготных категорий установлен статьей 597 Налогового кодекса. Для разных категорий предусмотрены разные виды освобождения и ограничения по стоимости имущества.

В частности, налоговые льготы предусмотрены для:

• Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, лиц, удостоенных звания «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Ері», кавалеров орденов Славы трех степеней и некоторых других категорий — в пределах общей стоимости объектов, установленной Налоговым кодексом;
• ветеранов Великой Отечественной войны, лиц, приравненных к ним, ветеранов боевых действий и некоторых других льготных категорий — в пределах установленной стоимости имущества и по отдельным земельным участкам;
• детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, — до достижения ими 18 лет;
• одного из родителей лица с инвалидностью с детства или ребенка с инвалидностью — в отношении отдельных земельных участков;
• матерей, имеющих звание «Мать-героиня» или награжденных подвесками «Алтын алқа», а также отдельно проживающих пенсионеров — в пределах установленной стоимости имущества и по отдельным земельным участкам.

Льготы не применяются к объектам, переданным в пользование или аренду, если Налоговым кодексом не предусмотрено иное. Право на освобождение подтверждается документами, если необходимые сведения отсутствуют в налоговой базе.

Как рассчитывается налог на имущество

Кто рассчитывает сумму налога

Физическому лицу не нужно самостоятельно рассчитывать налог на имущество. Сумму определяют налоговые органы по месту нахождения объекта. Расчет делают на основании налоговой базы и ставки с учетом фактического срока владения недвижимостью.

Стоимость объекта для целей налогообложения определяет НАО «Государственная корпорация „Правительство для граждан“». Она рассчитывается по данным об объекте, а не по его рыночной цене.

Что влияет на размер налога

Для жилищ и дачных построек налоговая стоимость определяется по формуле, установленной статьей 600 Налогового кодекса. В расчете учитываются:

• базовая стоимость одного квадратного метра;
• полезная площадь объекта;
• коэффициент физического износа;
• коэффициент функционального износа;
• коэффициент зонирования;
• изменение размера МРП;
• коэффициент роскоши.

Базовая стоимость квадратного метра зависит от населенного пункта. Для Алматы, Астаны и Шымкента она составляет 60 000 тенге. Для ряда крупных городов — 36 000 тенге, для городов регионального значения — 12 000 тенге, городов районного значения — 6 000 тенге, поселков — 4 200 тенге, сел — 2 700 тенге.

Как рассчитывается налог при долевой собственности

Здесь налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника. Например, если квартира принадлежит двум людям по 1/2, начисленный налог распределяется между ними в равных долях.

Если одному человеку принадлежат несколько объектов, налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту. Исключение предусмотрено для случая, когда совокупная стоимость определенных объектов одного налогоплательщика превышает 450 млн тенге: тогда применяется специальный порядок, установленный статьей 604 Налогового кодекса.

Как проверить налог на имущество

Проверка через eGov.kz

На eGov.kz доступен сервис «Просмотр и оплата предстоящих налоговых платежей физических лиц». Для проверки нужно авторизоваться на портале, открыть услугу и указать ИИН. После этого появится информация о предстоящих платежах, включая налог на имущество. Сервис позволяет сразу перейти к оплате.

Электронный чек после оплаты сохраняется в личном кабинете в разделе «История платежей». Услуга бесплатная, срок ее оказания — до 15 минут.

Проверка через e-Salyq Azamat

В приложении e-Salyq Azamat сумму налога можно посмотреть в сервисе «Предстоящие платежи ФЛ и ИП». Там отображаются начисления по налогу на имущество, земле и транспорту. В приложении также можно проверить задолженность и зарегистрированные объекты недвижимости.

Если сведения об объекте указаны неправильно, через e-Salyq Azamat можно направить заявку на корректировку данных о недвижимости.

Проверка через банковское приложение

В банковском приложении налог на имущество обычно находится в разделе государственных или налоговых платежей. Чтобы проверить начисление:

1. Откройте раздел платежей.
2. Выберите налоги или государственные платежи.
3. Найдите налог на имущество.
4. Введите ИИН и запросите сведения.
5. Проверьте сумму начисления и данные платежа.

Проверка налоговой задолженности по ИИН

Если срок уплаты уже прошел, проверить наличие налогового долга можно через сервис КГД «Сведения об отсутствии (наличии) задолженности и предстоящих платежах».

Для проверки:

1. Откройте сервис КГД и выберите проверку сведений о налоговой задолженности.
2. Укажите ИИН налогоплательщика.
3. Отправьте запрос.
4. Проверьте результат — сервис покажет, есть ли задолженность, которую учитывают органы государственных доходов.

Как оплатить налог на имущество

Оплата через eGov.kz

На eGov.kz налог можно оплатить сразу после просмотра предстоящих платежей. Для этого:

1. Авторизуйтесь на портале eGov.kz.
2. Откройте услугу «Просмотр и оплата предстоящих налоговых платежей физических лиц».
3. Укажите ИИН.
4. Выберите начисление по налогу на имущество.
5. Нажмите «Оплатить» и завершите платеж.

Электронный чек после оплаты можно найти в личном кабинете в разделе «История платежей». Услуга бесплатная, ее обработка занимает до 15 минут.

Оплата через e-Salyq Azamat

В приложении e-Salyq Azamat налог на имущество можно оплатить через сервис предстоящих платежей. Сначала нужно открыть сведения о начислениях, выбрать налог на имущество и перейти к оплате. После подтверждения платежа сохраните электронную квитанцию. В приложении также доступны сведения о налоговой задолженности.

Оплата через приложение банка

В банковском приложении налог уплачивается через раздел налоговых или государственных платежей. Порядок зависит от интерфейса конкретного банка, но обычно достаточно:

1. Открыть раздел платежей.
2. Выбрать налоги или государственные платежи.
3. Найти налог на имущество.
4. Указать ИИН.
5. Проверить сумму начисления и подтвердить платеж.

После оплаты сохраните электронную квитанцию. Она подтверждает совершение платежа, пока информация об оплате не обновилась в налоговых сервисах.

Оплата в отделении банка

Для платежа понадобятся ИИН и реквизиты платежа. Если реквизиты неизвестны, их можно уточнить в органе государственных доходов или получить через электронные налоговые сервисы.

При оплате необходимо правильно указать налогоплательщика, назначение платежа и сумму. После проведения платежа возьмите квитанцию и сохраните ее до появления оплаты в сведениях налоговых органов.

Срок уплаты налога на имущество

Налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

Если право собственности возникло или прекратилось в течение налогового периода, налог рассчитывается с учетом фактического срока владения. Для собственника, который передает недвижимость другому лицу, налог за период владения должен быть уплачен не позднее даты государственной регистрации перехода права собственности.

Что делать, если налог рассчитан неправильно

Почему в начислении может появиться ошибка

Причиной может быть некорректная или неактуальная информация об объекте либо его собственнике в государственной базе данных. Например:

• не учтено прекращение права собственности после продажи недвижимости;
• налог начислен прежнему собственнику;
• указаны неверные сведения об объекте;
• не применена положенная налоговая льгота.

Если квартира продана, но налог начислен за период после прекращения права собственности, налоговый орган проверит дату регистрации перехода права и при необходимости скорректирует начисление.

Как подать заявление на перерасчет

Для перерасчета нужно обратиться в орган государственных доходов по месту нахождения недвижимости и представить документы, подтверждающие ошибку. Это могут быть правоустанавливающие документы, сведения о льготе, договор купли-продажи и другие документы в зависимости от ситуации. После проверки налоговый орган корректирует налоговое начисление.

Что будет, если не заплатить налог вовремя

Начисление пени

Пеня рассчитывается за каждый день просрочки исходя из суммы неуплаченного налога и ставки, установленной Налоговым кодексом. Для обычных налогоплательщиков применяется 1,25-кратный размер базовой ставки Национального Банка Республики Казахстан.

Отдельного штрафа только за сам факт просрочки уплаты налога на имущество не предусмотрено, но задолженность увеличивается за счет пени.

Взыскание налоговой задолженности

При возникновении налоговой задолженности орган государственных доходов направляет физическому лицу уведомление о ее погашении.

Для физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой, налоговый приказ выносится при наличии задолженности, превышающей 1 МРП, если она не погашена в установленный срок. В 2026 году 1 МРП составляет 4 325 тенге.

После вынесения налогового приказа задолженность подлежит исполнению. При дальнейшем непогашении документы могут быть направлены на принудительное взыскание в порядке, установленном законодательством.

Как проверить, прошла ли оплата

После оплаты следует сохранить электронную или бумажную квитанцию. На eGov.kz подтверждение платежа можно посмотреть в истории платежей.

Дополнительно наличие задолженности можно проверить через сервисы Комитета государственных доходов или e-Salyq Azamat. Если задолженность сохраняется после оплаты, необходимо сверить данные платежа и обратиться в орган государственных доходов с квитанцией.