Налоговый календарь для ИП и ТОО: сроки отчётности и платежей

В налоговом календаре у каждой обязанности своя дата: одну устанавливают для сдачи ФНО, другую — для уплаты налога или обязательного платежа. Для ИП и ТОО в 2026 году сроки зависят от режима налогообложения, вида налога, отчетного периода и наличия работников.

В календаре собраны сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов и социальных платежей. Ниже рассмотрим ежемесячные, квартальные, полугодовые и годовые обязательства, а также отдельные сроки для ИП на упрощенной декларации и бизнеса на общеустановленном режиме.

Что входит в налоговый календарь ИП и ТОО

Налоговый календарь Казахстана показывает, когда нужно сдать отчетность и перечислить налог или обязательный платеж. Единого набора дат для всех ИП и ТОО нет: отчетность зависит от режима налогообложения, вида деятельности, наличия работников, имущества, транспорта и других объектов налогообложения.

В календаре предпринимателя могут быть указаны:

• ФНО и налоговые декларации за месяц, квартал, полугодие или год;
• ИПН, КПН, НДС и социальный налог;
• ОПВ, ОППВ, социальные отчисления, ОСМС и другие платежи за работников;
• налог на имущество, земельный и транспортный налог;
• авансовые платежи и другие обязательства.

С 2026 года действуют новые правила налогового администрирования и формы налоговой отчетности. Поэтому при проверке сроков нужно ориентироваться на требования, установленные именно для 2026 года.

Набор отчетности может измениться после найма работников или появления у бизнеса нового объекта налогообложения. ИП без сотрудников и ИП с работниками имеют разные обязательства. У ТОО состав ФНО также зависит от режима и деятельности компании.

Проверить назначенные формы можно в новом Кабинете налогоплательщика в разделе «Представляемые ФНО». Там отображается отчетность, которую предпринимателю необходимо представить за соответствующий период.

Основные сроки налоговой отчетности в 2026 году

Ежемесячная отчетность и платежи

Не вся налоговая отчетность в Казахстане сдается каждый месяц. Для многих ИП и ТОО ежемесячными являются налоговые и социальные платежи, тогда как основные ФНО представляются за квартал, полугодие или год.

Работодатель перечисляет налоги и социальные платежи в течение года, даже если соответствующая ФНО подается раз в квартал. Поэтому дата платежа и дата сдачи отчетности по работникам не всегда совпадают.

Например, вы выплатили сотруднику зарплату в октябре. ИПН с этой выплаты относится к октябрю и уплачивается в установленный срок после окончания месяца, тогда как ФНО 200.00 за III квартал уже относится к июлю–сентябрю и представляется отдельно.

Квартальная отчетность

Для многих предпринимателей налоговым периодом является квартал. ФНО 200.00 по ИПН и социальному налогу представляется не позднее 15 числа второго месяца после окончания отчетного периода. С учетом переносов в 2026 году сроки подачи следующие:

• за первый квартал — до 15 мая 2026 года;
• за второй квартал — до 17 августа 2026 года;
• за третий квартал — до 16 ноября 2026 года;
• за четвертый квартал — до 15 февраля 2027 года.

ФНО 300.00 по НДС также подается за квартал. Декларацию можно представить не ранее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, и не позднее 15 числа второго месяца после него. Например, за первый квартал ФНО 300.00 можно подать с 15 апреля по 15 мая 2026 года.

Отчетность за полугодие

Полугодовой налоговый период применяется, в частности, для ИП на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации. ФНО 910.00 представляется два раза в год — за январь–июнь и июль–декабрь.

Срок подачи составляет не позднее 15 числа второго месяца после окончания полугодия. За первое полугодие 2026 года из-за выходного дня крайний срок переносится на 17 августа, за второе полугодие ФНО нужно представить до 15 февраля 2027 года.

Налог по ФНО 910.00 уплачивается не позднее 25 числа второго месяца после окончания полугодия. За первое полугодие 2026 года срок уплаты — 25 августа, за второе — 25 февраля 2027 года.

Годовая отчетность

Годовые декларации подаются после окончания налогового периода. ТОО на общеустановленном режиме представляет ФНО 100.00 по КПН не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. За 2026 год срок подачи приходится на 31 марта 2027 года.

ИП на общеустановленном режиме представляет ФНО 220.00 по ИПН также не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Годовая декларация не заменяет отчетность за отдельные периоды. Например, если у ТОО есть работники и оно является плательщиком НДС, в течение года компания продолжает сдавать ФНО 200.00 и 300.00 в установленные сроки.

Когда платить налоги и социальные платежи

ИПН, социальный налог и платежи за работников

Если ИП или ТОО нанимает работников, каждый месяц появляются обязательства по ИПН и социальным платежам. К ним относятся ОПВ, ОППВ, социальные отчисления, взносы и отчисления на ОСМС.

ИПН с доходов работников перечисляется не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был выплачен доход. Социальный налог уплачивается не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом. Остальные обязательные платежи за работников также перечисляются ежемесячно в установленные для них сроки.

Например, вы выплатили сотруднику зарплату 10 октября. При расчете зарплаты определяются ИПН и социальные платежи с этой выплаты, а перечислить их нужно уже в сроки, установленные для октября. При этом ФНО 200.00 за III квартал подается отдельно и охватывает июль, август и сентябрь.

НДС и КПН

НДС за отчетный квартал уплачивается не позднее 25 числа второго месяца после его окончания. За первый квартал 2026 года налог нужно перечислить до 25 мая, за второй — до 25 августа, за третий — до 25 ноября, за четвертый — до 25 февраля 2027 года.

Например, если после расчета за II квартал у вас получилось 600 000 тенге НДС к уплате, эту сумму нужно перечислить не позднее 25 августа 2026 года. Сама ФНО 300.00 за II квартал представляется в установленный срок отдельно от платежа.

По КПН сроки зависят от вида обязательства. ТОО, которое обязано перечислять авансовые платежи, делает это ежемесячно в установленные сроки. По итогам года производится окончательный расчет КПН с учетом данных годовой декларации.

Налоги на имущество, землю и транспорт

Если у ИП или ТОО есть облагаемая недвижимость, земельный участок или транспорт, в налоговый календарь добавляются соответствующие обязательства. Для разных налогов действуют разные правила и сроки.

В 2026 году для отдельных объектов недвижимости сохраняются текущие платежи по налогу на имущество, если расчетная сумма налога превышает 300 МРП. При МРП 4 325 тенге это 1 297 500 тенге. По земельному налогу текущие платежи в 2026 году отменены.

Например, если у вашего ТОО есть облагаемая недвижимость и расчетная сумма налога на имущество превышает 1 297 500 тенге, необходимо учитывать текущие платежи в течение года и годовую налоговую отчетность.

ФНО 700.00 по налогу на транспорт, землю и имущество представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Окончательный расчет по этим налогам производится в установленный срок после представления декларации.

Календарь для ИП на упрощенной декларации

Срок сдачи формы 910.00

Для ИП на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации налоговым периодом является полугодие. ФНО 910.00 подается два раза в год: за январь–июнь и за июль–декабрь.

Срок подачи — не позднее 15 числа второго месяца после окончания полугодия. В 2026 году:

• за первое полугодие — не позднее 17 августа;
• за второе полугодие — не позднее 15 февраля 2027 года.

Дата за первое полугодие переносится с 15 на 17 августа, поскольку 15 августа 2026 года приходится на субботу.

Срок уплаты налога

Налог, рассчитанный по ФНО 910.00, уплачивается не позднее 25 числа второго месяца после окончания полугодия. За первое полугодие 2026 года срок уплаты — до 25 августа, за второе полугодие — до 25 февраля 2027 года.

Получается две разные даты: за первое полугодие декларацию нужно представить до 17 августа, а рассчитанный по ней налог — перечислить до 25 августа.

Основные сроки для ИП и ТОО на общеустановленном режиме

Формы 100.00, 200.00 и 300.00

На общеустановленном режиме набор отчетности зависит от статуса предпринимателя и его налоговых обязательств. ФНО 100.00 относится к ТОО как плательщику КПН, а ИП на общеустановленном режиме представляет ФНО 220.00 по ИПН. ФНО 200.00 используется для отчетности по ИПН и социальному налогу, а ФНО 300.00 — для плательщиков НДС.

ФНО 200.00 представляется ежеквартально. В 2026 году сроки подачи — до 15 мая за I квартал, до 17 августа за II квартал, до 16 ноября за III квартал и до 15 февраля 2027 года за IV квартал.

ФНО 300.00 также подается по итогам квартала. За I квартал 2026 года ее можно представить с 15 апреля по 15 мая, за II квартал — с 15 июля по 17 августа, за III квартал — с 15 октября по 16 ноября, за IV квартал — с 15 января по 15 февраля 2027 года.

ФНО 100.00 за 2026 год ТОО должно представить не позднее 31 марта 2027 года. ФНО 220.00 за 2026 год ИП представляет в тот же срок.

Сроки уплаты после сдачи отчетности

Срок уплаты зависит от конкретного налога, поэтому сдача ФНО не означает, что налог нужно перечислить в тот же день.

КПН по итогам года уплачивается не позднее 10 календарных дней после установленного срока представления ФНО 100.00. Если декларацию за 2026 год нужно представить до 31 марта 2027 года, окончательный расчет по КПН производится до 10 апреля 2027 года.

ИПН с доходов работников перечисляется не позднее 25 календарных дней после окончания месяца, в котором был выплачен доход. Социальный налог уплачивается не позднее 25 числа следующего месяца. Поэтому эти платежи не привязаны непосредственно к дате подачи квартальной ФНО 200.00.

НДС по ФНО 300.00 уплачивается не позднее 25 числа второго месяца после окончания квартала. За I квартал 2026 года срок приходится на 25 мая, за II — на 25 августа, за III — на 25 ноября, за IV квартал — на 25 февраля 2027 года.

Что делать, если дата выпадает на выходной или праздник

Если последний день срока приходится на нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день. Например, срок подачи ФНО 910.00 за первое полугодие 2026 года приходился на 15 августа, субботу, поэтому декларацию можно было представить 17 августа, в понедельник.

Если установленная дата платежа также приходится на нерабочий день, срок переносится на следующий рабочий день.

Где проверить актуальный срок сдачи отчетности

Актуальные сроки налоговой отчетности Казахстана можно проверить в налоговом календаре КГД и в Кабинете налогоплательщика ИСНА. В календаре указаны сроки представления конкретных ФНО и уплаты соответствующих налогов и платежей.

Для ИП и ТОО также полезен раздел «Представляемые ФНО» в Кабинете налогоплательщика. В нем отображаются формы, которые предприниматель или компания должны представить.

После найма работников, смены налогового режима или появления нового объекта налогообложения стоит заново проверить список ФНО: состав отчетности может измениться.

Что будет, если пропустить срок

Если налог уплачен позже установленной даты, на сумму задолженности начисляется пеня. При несвоевременной сдаче отчетности последствия зависят от конкретной ФНО, статуса налогоплательщика и характера нарушения.

С 2026 года при непредставлении очередной или первоначальной ФНО система может автоматически сформировать отчетность с нулевыми показателями, если соответствующая форма заранее указана в разделе «Представляемые ФНО». Если у ИП или ТОО были доходы или объекты налогообложения, после этого потребуется представить дополнительную отчетность с фактическими данными.

Автоматическая нулевая декларация не отменяет налоговое обязательство. При наличии неотраженных доходов или объектов налогообложения налогоплательщику нужно исправить сведения и представить дополнительную отчетность.

С 2026 года продление срока представления ФНО не предусмотрено. Поэтому при подготовке отчетности важно учитывать конечную дату сразу с учетом возможного переноса на следующий рабочий день.