NPL (Non-Performing Loan)
NPL (Non-Performing Loan) — неработающий или проблемный кредит, по которому заемщик длительное время не выполняет платежные обязательства либо существуют серьезные основания считать, что долг не будет полностью погашен.
Один из распространенных критериев NPL — существенная просрочка более 90 дней. Однако длительная просрочка не является единственным возможным признаком: финансовая организация также оценивает вероятность возврата долга.
Что означает NPL
Аббревиатура NPL расшифровывается как Non-Performing Loan — неработающий кредит.
Это означает, что кредит перестал обслуживаться в обычном порядке или его возврат оказался под серьезным риском.
Для банка рост объема NPL обычно означает ухудшение качества части кредитного портфеля.
Когда кредит становится NPL
В международной банковской практике одним из основных ориентиров является просрочка более 90 дней.
Например, если заемщик не внес обязательный платеж и существенная задолженность остается просроченной более трех месяцев, кредит может быть отнесен к категории неработающих.
Однако существует и другой критерий — высокая вероятность непогашения.
То есть в некоторых случаях финансовая организация может признать обязательство проблемным, даже если формальный срок просрочки еще не достиг 90 дней.
Что означает NPL90+
NPL90+ — показатель кредитов с просроченной задолженностью свыше 90 дней.
Такой показатель используется для оценки качества кредитного портфеля банков.
Например, если у банка 1 трлн тенге кредитов, а 40 млрд тенге приходится на займы с просрочкой свыше 90 дней, доля NPL90+ составит:
40 млрд / 1 трлн × 100% = 4%.
Это означает, что 4% рассматриваемого кредитного портфеля приходится на займы с длительной просрочкой.
Как рассчитывается доля NPL
В упрощенном виде показатель можно рассчитать так:
NPL ratio = объем проблемных кредитов / общий кредитный портфель × 100%.
Например, кредитный портфель банка составляет 500 млрд тенге. Из них 25 млрд тенге признаны NPL.
Тогда:
25 / 500 × 100% = 5%.
Чем выше показатель, тем большая часть кредитного портфеля относится к проблемной.
Почему NPL важен для банка
Кредиты являются одним из основных активов банка. Пока заемщики своевременно вносят платежи, банк получает запланированные денежные потоки.
При росте просроченной задолженности увеличивается риск того, что часть денег не будет возвращена.
Поэтому высокий уровень NPL может:
- увеличивать кредитные потери;
- требовать формирования дополнительных резервов;
- снижать прибыль;
- ухудшать качество кредитного портфеля;
- повышать риски для капитала банка.
Почему по NPL создают резервы
Финансовые организации оценивают ожидаемые потери по кредитам и формируют соответствующие резервы в соответствии с применимыми правилами учета.
Если вероятность возврата кредита ухудшается, ожидаемый размер потерь может увеличиваться.
В результате банку может потребоваться признать более значительный резерв по такому активу.
При этом размер резерва не обязательно равен всей сумме кредита. Он зависит от ожидаемых денежных поступлений, обеспечения и других факторов.
Пример проблемного кредита
Клиент получил кредит в размере 5 млн тенге и некоторое время вносил платежи по графику.
Затем заемщик перестал платить. Просрочка продолжалась более 90 дней.
Банк относит такую задолженность к соответствующей категории проблемных активов и оценивает возможные потери.
Если по кредиту есть залог, это также учитывается при оценке возможного возврата денег.
Любая просрочка является NPL?
Нет.
Если заемщик задержал платеж на несколько дней, это уже является просрочкой, но такой кредит не обязательно сразу относится к NPL.
Поэтому понятия просроченный кредит и NPL связаны, но не полностью совпадают.
Для NPL используются более серьезные признаки ухудшения качества кредита.
Может ли кредит стать NPL до 90 дней просрочки
Да. Критерий длительной просрочки дополняется оценкой способности заемщика вернуть долг.
Например, у финансовой организации могут появиться серьезные основания полагать, что заемщик не сможет полностью выполнить обязательства.
В таком случае кредитный риск может быть признан высоким еще до достижения формальной границы в 90 дней.
Что означает высокая доля NPL
Высокая доля NPL может указывать на ухудшение качества кредитного портфеля.
Причинами могут быть:
- ухудшение финансового положения заемщиков;
- рост безработицы или снижение доходов населения;
- проблемы в отдельных отраслях экономики;
- слишком рискованная кредитная политика;
- ухудшение качества оценки заемщиков;
- экономический спад.
Однако показатель следует анализировать вместе с другими данными банка.
Всегда ли низкий NPL означает надежный банк
Не обязательно.
Низкая доля проблемных кредитов является положительным показателем качества портфеля, но ее недостаточно для полной оценки финансовой организации.
Дополнительно следует учитывать:
- достаточность капитала;
- ликвидность;
- прибыльность;
- уровень резервов;
- структуру кредитного портфеля;
- концентрацию крупных заемщиков.
NPL и дефолт: в чем разница
Эти понятия близки, но используются в разных контекстах.
NPL характеризует проблемный статус кредита или другой кредитной экспозиции.
Дефолт означает невыполнение обязательства либо наступление критериев дефолта, предусмотренных применимой методикой.
В банковском риск-менеджменте критерии этих понятий могут пересекаться, но использовать их как полные синонимы не всегда корректно.
NPL и Stage 3: это одно и то же?
Не совсем.
Stage 3 используется в учете по IFRS 9 для финансовых активов, которые считаются кредитно-обесцененными.
NPL относится к классификации неработающих кредитных экспозиций.
На практике категории часто пересекаются, поскольку обе указывают на серьезное ухудшение кредитного качества. Однако критерии формируются разными системами учета и регулирования.
Что происходит с NPL дальше
После появления проблемной задолженности финансовая организация может предпринимать меры для возврата денег.
В зависимости от ситуации возможны:
- работа с заемщиком по погашению задолженности;
- изменение условий кредита;
- реструктуризация;
- реализация обеспечения в предусмотренных случаях;
- взыскание задолженности;
- списание задолженности при выполнении установленных условий.
Само признание кредита NPL не означает автоматического списания долга заемщика.
Может ли NPL снова стать работающим кредитом
В определенных случаях статус кредита может улучшиться.
Для этого заемщик должен восстановить выполнение обязательств, а кредит — соответствовать требованиям для возврата в категорию работающих активов.
Одного разового платежа может быть недостаточно. Финансовая организация должна убедиться, что улучшение платежной дисциплины является устойчивым.
Зачем инвесторы следят за NPL банков
Доля проблемных кредитов помогает оценить качество активов банка.
Рост NPL может приводить к увеличению резервов и оказывать давление на прибыль.
Поэтому инвесторы обычно рассматривают NPL вместе с уровнем покрытия проблемных кредитов резервами, капиталом и другими банковскими показателями.
Что важно запомнить
NPL показывает объем кредитов, которые перестали нормально обслуживаться или имеют серьезные признаки возможного невозврата.
Один из основных ориентиров — просрочка более 90 дней. Однако при оценке также учитывается вероятность полного погашения долга.
Доля NPL позволяет оценивать качество кредитного портфеля, но для анализа банка ее следует рассматривать вместе с резервами, капиталом, ликвидностью и другими показателями.