NPL (Non-Performing Loan)
NPL (Non-Performing Loan) — это неработающий или проблемный кредит, который перестал обслуживаться в обычном порядке. Чаще всего термин используют в отношении займов с длительной просрочкой платежей.
В Казахстане при оценке качества банковского кредитного портфеля широко используется показатель NPL90+. К нему относятся займы с просроченной задолженностью свыше 90 дней.
Чем выше доля таких кредитов в портфеле банка, тем больше средств находится в задолженности, которая не погашается заемщиками в установленный срок. Однако оценивать состояние банка только по NPL нельзя. Важно также учитывать резервы, капитал, прибыльность, ликвидность и структуру кредитного портфеля.
Что означает NPL
Аббревиатура NPL происходит от английского Non-Performing Loan. Буквально ее можно перевести как «неработающий кредит».
Обычный кредит приносит банку ожидаемый денежный поток: заемщик вносит платежи по графику, погашает основной долг и выплачивает вознаграждение. Если платежи прекращаются и возникает длительная просрочка, качество такого актива ухудшается.
Для банка это означает, что часть выданных денег может быть возвращена позже запланированного срока или не возвращена полностью.
Что такое NPL90+
NPL90+ — это займы, по которым просроченная задолженность сохраняется более 90 дней. Именно такой показатель регулярно используется Агентством Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка при публикации данных о качестве кредитного портфеля банков.
Например, заемщик должен был внести очередной платеж 1 марта, но не сделал этого. Если задолженность остается непогашенной более 90 дней, такой кредит может попасть в показатель NPL90+ в соответствии с применяемой методикой.
При этом не каждая просрочка сразу превращает кредит в NPL90+. Задержка платежа на несколько дней или несколько недель уже считается нарушением графика, но до категории 90+ такой кредит еще не дошел.
Как рассчитывается доля NPL90+
Показатель помогает понять, какую часть кредитного портфеля составляют займы с длительной просрочкой.
В упрощенном виде расчет выглядит так:
NPL90+ = займы с просрочкой более 90 дней / общий объем кредитного портфеля × 100%
Предположим, банк выдал кредиты на общую сумму 500 млрд ₸. Из них 20 млрд ₸ приходится на займы с просрочкой свыше 90 дней.
Расчет будет следующим:
20 млрд ₸ / 500 млрд ₸ × 100% = 4%
Это означает, что 4% рассматриваемого кредитного портфеля приходится на займы с длительной просрочкой.
Сам по себе показатель 4% нельзя автоматически назвать хорошим или плохим без дополнительного анализа. Важно понимать, как он меняется со временем, какие кредиты формируют проблемную задолженность и насколько она покрыта резервами.
Просрочка, NPL90+ и Stage 3: в чем разница
Эти понятия связаны с кредитным риском, но означают разные вещи.
| Понятие | Что означает | Главная особенность |
|---|---|---|
| Просроченный кредит | По кредиту не внесен платеж в установленный срок | Просрочка может составлять даже несколько дней |
| NPL90+ | Заем с просроченной задолженностью более 90 дней | Используется как показатель качества кредитного портфеля |
| Stage 3 | Финансовый актив с признаками кредитного обесценения по IFRS 9 | Определяется не только количеством дней просрочки |
Поэтому NPL90+ и Stage 3 могут пересекаться, но считать их полностью одинаковыми показателями неправильно.
Например, кредит может быть отнесен к Stage 3 из-за серьезного ухудшения финансового положения заемщика и признаков кредитного обесценения, даже если простой расчет просрочки не отражает всей ситуации.
Что такое Stage 3
Stage 3 — одна из категорий, используемых при учете финансовых инструментов по IFRS 9. В нее попадают кредитно-обесцененные финансовые активы.
Если говорить проще, это кредиты, по которым уже имеются серьезные признаки того, что первоначальные условия возврата долга могут не быть выполнены полностью.
При оценке учитываются не только дни просрочки. Значение может иметь финансовое положение заемщика, реструктуризация задолженности и другие признаки ухудшения кредитного качества.
Национальный Банк Казахстана в отчетах о финансовой стабильности поэтому рассматривает отдельно займы Stage 3 и кредиты с просрочкой 90+.
Почему показатель NPL важен для банка
Кредит для банка является активом. Когда заемщик возвращает деньги по графику, банк получает предусмотренные договором платежи.
При длительной просрочке ситуация меняется. Банк не получает часть ожидаемых денежных поступлений и одновременно сталкивается с риском кредитных потерь.
Рост проблемной задолженности может приводить к нескольким последствиям:
- увеличению расходов на резервы;
- снижению прибыли банка;
- ухудшению качества кредитного портфеля;
- росту расходов на работу с проблемной задолженностью;
- увеличению давления на капитал при значительных потерях.
Если доля NPL растет одновременно в большом количестве банков, это может указывать уже не только на проблемы отдельных заемщиков, но и на ухудшение ситуации в экономике или определенных сегментах кредитования.
Пример проблемного кредита
Клиент получил кредит на 5 млн ₸ и в течение года своевременно вносил ежемесячные платежи.
Затем его финансовое положение ухудшилось, и платежи прекратились. Сначала возникает обычная просроченная задолженность. Если она сохраняется более 90 дней, кредит попадает в категорию займов NPL90+ в соответствующей отчетности.
Банк при этом оценивает вероятность возврата задолженности и ожидаемые потери. Если по кредиту есть залог, его стоимость также может учитываться при оценке будущих денежных поступлений.
Сам долг из-за появления статуса NPL не исчезает. Заемщик по-прежнему обязан исполнить обязательства в соответствии с договором и законодательством.
Почему растет доля NPL
Проблемная задолженность может увеличиваться как из-за ситуации в отдельных банках, так и из-за изменений в экономике.
На качество кредитного портфеля могут влиять:
- снижение доходов населения;
- рост безработицы;
- ухудшение положения бизнеса;
- проблемы в отдельных отраслях экономики;
- рост долговой нагрузки заемщиков;
- слишком быстрое увеличение кредитования;
- слабая оценка платежеспособности при выдаче займов;
- экономические кризисы и другие внешние события.
Например, если компания потеряла крупного заказчика и ее выручка резко сократилась, ей может стать сложнее обслуживать банковский долг. Если аналогичные проблемы одновременно возникают у многих компаний одной отрасли, качество соответствующей части банковского портфеля может ухудшиться.
Что такое реструктуризация кредита
Реструктуризация означает изменение первоначальных условий задолженности. Например, стороны могут изменить график платежей, срок кредита или другие параметры.
Такая мера может помочь заемщику восстановить обслуживание долга, если финансовые проблемы являются временными.
При этом сам факт реструктуризации не означает, что кредит мгновенно становится качественным. Банку необходимо оценивать дальнейшую платежную дисциплину и финансовое положение заемщика.
В работе банков и финансовых организаций с этой темой связаны Чистый процентный доход.